1Z102040利润和所得税费用题库2022考试试题(09月13日)

1. [单选题]某施工企业2013年利润计算有关数据如下：结算收入25000万元；工程结算成本20000万元，工程结算税金及附加800万元，产品销售^{(product sales)}、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元，其他作业成本、2000万元，其他业务应负担税金60万元；资产减值损失120万元，公允价值变动收益200万元，管理费用1000万元，财务费用1600万元，投资收益1400万元。该公司营业利润为（）。

A. A．4540万元
B. B．5820万元
C. C．4020万元
D. D．6020万元

2. [多选题]下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。‘

A. A．以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
B. B．改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
C. C．通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
D. D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
E. E．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

3. [多选题]下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

A. A．将外购应税消费品用于生产非应税消费品
B. B．因债权人原因确定无法支付的应付款项
C. C．企业资产溢余收入
D. D．将自产货物用于职工福利^{(employee benefits)}
E. E．非金融企业让渡资金使用权的收入

4. [单选题]某施工企业本期财务费用100万元，管理费用200万元，所得税费用500万元。企业当期期间费用应为（）万元。

A. 300
B. 600
C. 700
D. 800

5. [单选题]下列无形资产，（）可以计算税前扣除。

A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时
C. 自创商誉
D. 与经营活动无关的无形资产

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/dzy6d4.html