长江股份有限公司（以下简称"长江公司"）只生产和销售甲产品一种

【名词&注释】

流动资产(current assets)、固定成本(fixed cost)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、应付账款(accounts payable)、可辨认净资产的公允价值、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、办公用品(office supplies)、增值税一般纳税人(general vat payers)、可辨认净资产公允价值

[单选题]长江股份有限公司（以下简称"长江公司"）只生产和销售甲产品一种产品（单位：件），2013年度甲产品单位变动成本（包括销售税金）为54元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1125012元，全年实现净利润为402000元。该公司适用的所得税税率为25%，2013年度的股利支付率为20%。2014年度的股利支付率将提高到50%。长江公司2014年度资金需要量预测采用销售百分比法。该公司2013年末简要资产负债表如下：假设长江公司流动资产和流动负债（除短期借款外）均为敏感项目，2013年度和2014年度均无纳税调整事项。根据上述资料，回答下列各题：

A. D

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]上市公司的下列业务中，符合重要性要求的是（）。

A. 本期将购买办公用品^{(office supplies)}的支出直接计入当期费用
B. 根据《会计准则》的要求，对贷款提取减值准备
C. 每一中期末都要对外提供中期报告
D. 将融资租入固定资产视作自有资产核算

[单选题]甲公司为上市公司，属于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用增值税税率为17%；采用资产负债表债务法核算所得税，适用所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。2014年度实现利润总额2000万元，2014年度的财务报告于2015年1月10日编制完成，批准报出日为2015年4月20日。2014年度的企业所得税汇算清缴工作于2015年3月25日结束。2015年1月1日至4月20日，注册会计师在审计时，发现如下会计事项。（1）1月31日，公司发现上年度有一项无形资产研发已失败，但其"研发支出一资本化支出"的余额50万元在年末尚未转出。假定该支出符合税法按150%加计扣除的优惠条件。（2）2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2014年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备160台，每台不含税售价为10万元，按售价5‰支付手续费。至2014年12月31日，公司累计向乙企业发出设备160台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备120台，公司按销售160台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税税额272万元，并按销售160台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2014年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法规定，公司应按实际销售的数量开具增值税专用发票。（3）3月1日，注册会计师在审计时发现一项投资的处理有误。该项投资的基本情况是：甲公司于2014年1月1日以7200万元对丙公司投资，占丙公司股权份额的60%，另支付税费15万元，对丙公司形成控制，采用权益法核算，当日丙公司可辨认净资产的公允价值为10000万元（与账面价值相等）。2014年甲公司从丙公司分得上年现金股利200万元，丙公司2014年实现净利润900万元。除净利润因素外丙公司无其他所有者权益变动事项。假定该项投资甲公司拟长期持有，甲公司未确认递延所得税。甲公司、丙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。（4）3月2日，甲公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股，实际支付价款400万元（含交易费用）；3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工，奖励时按每股3元确定授予股票期权的公允价值，同时向职工收取每股0.5元的现金。（5）1月1日，董事会决定自2015年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2014年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为776万元，市场售价为960万元；预计使用年限为20年，预计净残值为8万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为72万元，按月收取；2015年1月1日该建筑物的市场售价为1000万元。甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。根据上述资料，回答下列问题。

A. A

[单选题]甲公司为上市公司，2011～2013年发生如下交易。（1）2011年5月2日，甲公司取得乙公司30%的股权，对乙公司具有重大影响，实际支付价款5400万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为17800万元。其中股本为10900万元，资本公积为3800万元，盈余公积为280万元，未分配利润为2820万元。此交易发生前，甲公司与乙公司无任何关联方关系。①取得投资时，乙公司除一批X商品的公允价值与账面价值不等外，其他资产、负债的公允价值与账面价值均相同，该批X商品的账面成本为600万元，公允价值为800万元，未计提存货跌价准备。甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同。②2011年7月1日，乙公司宣告发放股票股利300万元，并于8月10日实际发放。③2011年9月，乙公司将其成本为400万元的Y商品以700万元的价格出售给甲公司，甲公司将取得的Y商品作为存货管理。④乙公司2011年5月1日至12月31日实现净利润2200万元，提取盈余公积220万元。截至2011年12月31日，X、Y商品均已全部对外出售。2011年末乙公司因持有的可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益200万元（已扣除所得税影响）。（2）2012年1月1日，甲公司经与丁公司协商，双方同意甲公司以其持有的一项厂房和投资性房地产作为对价，取得丁公司持有的乙公司50%的股权。取得上述股权后，甲公司共持有乙公司80%的股权，能对乙公司实施控制。甲、丁公司之间不存在关联方关系。甲公司换出厂房的账面原价为2700万元，已计提折旧900万元，公允价值为2300万元。换出的投资性房地产采用成本模式计量，成本为7000万元，已计提折旧3500万元，公允价值为9000万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为20000万元。甲公司原持有乙公司30%股权在购买日的公允价值为6500万元。（3）2012年甲公司其他业务的相关资料如下。①1月1日，甲公司采用经营租赁方式租入戊公司的一条生产线，用于A产品的生产，双方约定租期为3年，每年末支付租金20万元。2012年12月15日，市政规划要求甲公司迁址，甲公司不得不停止生产A产品，而原经营租赁合同为不可撤销合同，尚有租期2年，甲公司在租期届满前无法转租该生产线。假定停产当日，甲公司无库存A产品。甲公司和戊公司之间无其他关系。②9月1日，甲公司向乙公司销售一批产品，价税合计为117万元，取得乙公司不带息商业承兑汇票^{(commercial acceptance bill)}一张，票据期限为6个月。甲公司2012年11月1日将该票据向银行申请贴现，且银行附有追索权，甲公司预计该应收汇票的主要风险和报酬未发生转移。甲公司实际收到95万元，款项已存入银行。（4）2013年5月15日，甲公司因购买材料而欠丙公司购货款及税款合计为6600万元，由于甲公司无法偿付该应付账款，经双方协商同意，甲公司以其持有乙公司32%的股权偿还债务，由此甲公司对乙公司不再具有控制。重组日，该股权投资的公允价值是6400万元。假定不考虑相关税费。除此之外，甲公司与丙公司之间无其他关系。根据上述资料，假定不考虑其他因素，回答下列问题。

A. D

本文链接：https://www.51bdks.net/show/dz75d3.html