货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库2022试题解析(10.23)

1. [单选题]2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。

A. 借：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}17000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
B. 借：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}17000借：应交税费-应交增值税（进项税额）（17000）
C. 借：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}14529.91贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529.91
D. 借：以前年度损益调整^{(previous annual profit and loss adjustm)}14529.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）（14529.91）

2. [单选题]将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A. 用于赠送给关系单位
B. 用于修建厂房
C. 作为集体福利
D. 用于餐饮业

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