2022审计题库第四章货币资金的审计题库精编在线题库(10月16日)

1. [单选题]下列关于票据及有关印章管理的说法中，错误的是（）。

A. 个人名章必须由本人保管
B. 财务专用章应由财务经理保管
C. 严禁一人保管支付款项所需的全部印章
D. 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续

2. [单选题]针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。

A. 出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额^{(bank balance)}调节表的编制等工作
B. 为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账
C. 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策
D. 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正

3. [单选题]下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额^{(bank balance)}调节表"的相关表述中，错误的是（）。

A. 取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单
B. 将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致
D. 特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项，包括没有载明收款人、签字不全等支付事项，确认是否存在舞弊

4. [多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。

A. 对于重要货币资金支付由总经理授权审批
B. 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
C. 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管
D. 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

5. [多选题]注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。

A. 向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户
B. 银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况
C. 银行存款函证的内容包括各银行存款户性质
D. 确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理

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