企业涉税会计核算题库2022历年考试试题下载(8AD)

1. [单选题]某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2013年5月15日采购液体盐1万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税税额4元／吨）

A. 借：原材料20应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
B. 借：原材料23.40贷：银行存款23.40
C. 借：原材料16应交税费-应交资源税4应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
D. 借：原材料16应交税费-应交增值税（进项税额）3.40营业税金及附加4贷：银行存款23.40

2. [单选题]2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）

A. 借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000
B. 借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C. 借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
D. 借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000

3. [多选题]某商业企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入94730元。同时，该批金银首饰配以精美的包装礼盒单独销售，收取含税价款2340元。2014年10月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元。该企业上述业务涉及消费税的会计处理正确的有（）。

A. 向消费者个人销售金银首饰负担的消费税借：营业税金及附加4048.29贷：应交税费-应交消费税4048.29
B. 单独计价的包装盒负担的消费税借：其他业务收入100贷：应交税费-应交消费税100
C. 单独计价的包装盒负担的消费税借：营业税金及附加100贷：应交税费-应交消费税100
D. 以旧换新业务应缴纳的消费税借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7
E. 以旧换新业务应缴纳的消费税借：营业税金及附加1282.05贷：应交税费-应交消费税1282.05

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