下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、货币资金(monetary fund)、实质性程序、库存现金(cash on hand)、定期存款(fixed deposit)、会计主管人员(accountant in charge)、银行存款余额(bank balance)、利息收入(interest income)、利息支出(interest exchange)、银行存款日记账(cash in bank journal)

[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

A. A、核对银行存款日记账^{(cash in bank journal)}与总账的余额是否相符
B. B、检查是否存在未入账的利息收入^{(interest income)}和利息支出^{(interest exchange)}
C. C、抽取一定期间银行存款余额^{(bank balance)}调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
D. D、对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

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学习资料：

[单选题]以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。

A. 出纳员负责登记现金日记账及总账
B. 销售的现金折扣需经过适当授权审批
C. 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
D. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

[单选题]注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账，以下审计程序中，最有效的是（）。

A. 审查财务报表日的银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. 审查12月份的支票存根
C. 审查财务报表日的银行对账单
D. 函证财务报表日的银行存款余额^{(bank balance)}

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