阳光股份有限公司（以下称阳光公司）为增值税一般纳税人，适用增

【名词&注释】

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[单选题]阳光股份有限公司（以下称阳光公司）为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。阳光公司20×8年度财务报告于20×9年3月31日经董事会批准对外报出。假设阳光公司20×8年实现利润总额2000万元，20×8年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。阳光公司20×8年度企业所得税汇算清缴于20×9年2余额28日完成。阳光公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项： 1)20×8年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，计提固定资产减值准备150万元。 2)20×8年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，确认公允价值变动损失20万元。 3)20×8年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。 4)20×8年公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件已计入无形资产成本）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销（不考虑此项摊销对递延所得税的影响）。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态，但尚未开始摊销。 5)20×9年1月10日，公司发现20×7年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。 6)20×9年2月15日，公司收到甲公司退回的20×8年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。假设阳光公司无其他纳税调整事项，根据上述资料回答下列各题。

阳光公司20×8年12月31日资产负债表中"递延所得税资产"项目的期末余额是( )万元。

A. 1.30
B. 42.50
C. 49.50
D. 52.97

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学习资料：

[单选题]甲公司于2014年1月1日向B银行借款1000000元，为期3年，一次还本付息，合同利率为3%，实际利率为4%，为取得借款发生手续费27747元，2014年末“长期借款”科目余额为（ ）元。

A. 1011143.12
B. 1002253
C. 981143.12
D. 972253

[多选题]某上市公司2013年财务会计报告批准报出日为2014年4月10日。公司在2014年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。

A. 公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B. 因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C. 2014年2月10日董事会制订2013年度利润分配方案中涉及盈余公积的提取
D. 公司支付2013年度财务报告审计费40万元
E. 2014年1月10日收到某企业退回的产品，该产品已登记为2013年度销售收入并结转了相关成本

[多选题]某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2016年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

A. 商场应按420万元确认销项税额
B. 商场应按247万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元
E. 商场当月应纳增值税税额为35.89万元

[多选题]为严格本地生猪屠宰市场管理，甲市乙县政府发布《规定》，要求辖区内所有生猪屠宰单位和个人，须在规定期限内到生猪屠管理办公室办理生猪屠宰证，违者予以警告或罚款。个体户赵某未按规定申请办理生猪屠宰证，生猪屠宰管理办公室遂给予其罚款500元的处罚赵某不服。根据行政复议法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

A. 赵某对罚款决定申请行政复议时，行政复议机关对乙县政府发布的《规定》一并审查
B. 如果罚款决定系该生猪屠宰管理办公室以自己的名义作出，赵某应当以该生猪屠宰管理办公室为被申请人提起行政复议
C. 如果罚款决定系该生猪屠宰管理办公室以自己的名义作出，赵某应当以乙县政府为被申请人提起行政复议
D. 赵某应当以书面形式向行政复议机关提出行政复议申请
E. 行政复议审理过程中，赵某可以自行决定撤回行政复议申请

[多选题]在土地增值税清算过程中，符合以下( )条件之一的，可核定征收土地增值税。

A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D. 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续.经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
E. 在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

[单选题]关于宽松的流动资产投资策略，下列说法中不正确的是（ ）。

A. 企业维持较高的流动资产与销售收入比率
B. 投资收益率较低
C. 投资收益率较高
D. 营运风险较小

[单选题]华清公司委托业务员赵某到某地采购一批电脑，赵某到该地后意外发现当地丰业公司的液晶电视机很畅销，就用盖有华清公司公章的空白介绍信和空白合同书与丰业公司签订了购买200台液晶电视机的合同，并约定货到付款。下列表述中错误的是（）。

A. 丰业公司有权基于狭义无权代理行使善意相对人的撤销权，从而使得整个代理行为归于无效
B. 丰业公司基于狭义无权代理行使善意相对人的撤销权时，华清公司有权基于表见代理要求丰业公司履行买卖合同
C. 丰业公司基于表见代理要求华清公司履行买卖合同时，华清公司不得以无权代理为由进行抗辩
D. 华清公司在丰业公司行使撤销权之前认可业务员赵某签订的购买200台液晶电视机的合同，华清公司有权要求丰业公司履行该买卖合同

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