财会类2022税务师执业资格模拟考试106

1. [多选题]下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为实际收款日期的当天
B. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
E. 纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

2. [单选题]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所， 2015年发生的与我国境内相关的业务如下： 　　(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内 　　A企业，取得租金收入100万元。 　　(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 　　(3)转让以前年度^{(previous year)}购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。 　　(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2015年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

B. 5
C. 2
D. 4

3. [多选题]下列房产中，可以免征房产税的有( )。

A. 公园自用的房产
B. 商业银行经营用房产
C. 企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D. 在用的毁损不堪居住的房产
E. 信托投资公司经营用房产

4. [单选题]下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是( )。

A. 甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
B. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C. 稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得
D. 劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得

5. [单选题]某非上市公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是( )。

A. 有利于规避企业短期行为
B. 有利于量化考核和评价
C. 有利于持续提升企业获利能力
D. 有利于均衡风险与报酬的关系

6. [多选题]根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有( )。

A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 财政拨款
D. 利息收入
E. 国债利息收入

7. [多选题]行政复议期间，发生下列情形，行政复议终止的有( )。

A. 因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
B. 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C. 申请人死亡，近亲属放弃行政复议权利的
D. 行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理的
E. 申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准许达成和解的

8. [单选题]下列关于税法的运行说法正确的是( )。

A. 在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的
B. 司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C. 非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D. 税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章

9. [单选题]下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是( )。

A. 企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失，应清单申报扣除
B. 属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，企业可以自行决定延期申报
C. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
D. 总机构将跨地区分支机构所述资产捆绑转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行申报

10. [多选题]河北省A融资租赁公司为经中国人民银行批准从事融资租赁业务的公司，系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}。2016年1月份发生如下业务： 　　(1)与B公司签订了经营租赁合同，约定租赁期限2年，设备租赁费为每年30万元，每年1月5日支付当年的租赁费用，该租赁设备系2011年购入： 　　(2)与C公司签订的融资租赁合同约定：将其电信设备融资租赁给C公司，租赁期限10年，设备租赁费为每年120万元，每年1月5日支付当年的租赁费用，租赁期结束后该设备归C公司所有。 　　问题： 　　(1)A融资租赁公司如何纳税？ 　　(2)B公司、C公司支付的租赁费在计算应纳税所得额时是否可以扣除？

A. (1)①与B公司签订的经营租赁合同：属于以营改增试点实施之日前购进的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，每年1月5日收到全年租金时缴纳增值税，并缴纳相应的城建税和教育费附加、地方教育附加；按照“财产租赁合同”缴纳印花税600元(300000×2×1‰)。 　　②与C公司签订的融资租赁合同：该公司为经批准经营融资租赁业务的一般纳税人，提供融资租赁服务，应该按照17%的税率计算缴纳增值税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策；并缴纳相应的城建税和教育费附加、地方教育附加；按照“借款合同”缴纳印花税600元(1200000×10×0.05‰)。 　　(2)B公司租赁期间支付的每年30万元租赁费用作为企业相关费用在计算应纳税所得额时扣除；C公司支付的租赁费不得在计算应纳税所得额时扣除，C公司按规定计提的折旧可以在税前扣除。

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