注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时，认为影响此类交易

【名词&注释】

可行性研究(feasibility study)、施工单位(construction unit)、概预算编制(general budget compilation)、原始凭证(source document)、实质性程序、工程概预算(engineering budget)、巨额财产(huge amount of property)、完整性问题、会计科目表(chart of accounts)、交付使用(initiation into service)

[多选题]注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时，认为影响此类交易的重大错报风险可能包括（）。

A. 管理层错报费用支出的偏好和动因
B. 费用支出的复杂性
C. 管理层凌驾于控制之上和员工舞弊的风险
D. 采用不正确的费用截止期

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[单选题]乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是（）。

A. A、计算机自动对所有发出的订购单事先编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单被单独打印
B. B、长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上，并采取跟进行动
C. C、访问控制只允许经授权的员工处理订购单，菜单层面的控制授权限定至单个员工
D. D、处理之前，计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对

[单选题]下列有关固定资产审计程序的表述中，注册会计师认为不恰当的是（）。

A. 对已交付使用^{(initiation into service)}但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧
B. 实施实地观察审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查
C. 注册会计师实地观察固定资产的重点应放在当期增加和减少的固定资产上
D. 审计固定资产减少的目的在于查明已减少的固定资产是否已作相应的会计处理

[单选题]注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（）。

A. A、订购单与验收单金额和数量不符
B. B、缺失连续编号的验收单
C. C、供应商名称与其代码不匹配
D. D、验收单重复

[多选题]注册会计师通过下列审计程序，可以查找被审计单位未入账的应付账款的有（）。

A. A、审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票
B. B、审查应付账款函证的回函
C. C、审查资产负债表日后一段时间内的支票存根
D. D、审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录

[单选题]注册会计师执行的下列审计程序中，与实现采购交易截止目标最相关的是（）。

A. A．从验收单追查至采购明细账
B. B．追查存货的采购至存货永续盘存记录
C. C．将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较
D. D．参照卖方发票，比较会计科目表^{(chart of accounts)}上的分类

[多选题]下列实质性程序中，与查找应付账款未入账相关的有（）。

A. 检查财务报表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
B. 检查财务报表日后现金支出的主要凭证
C. 以截止至财务报表日的应付账款明细账为起点，选取异常项目追查至相关验收单，供应商发票以及订购单等原始凭证
D. 针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查是否在资产负债表日前真实偿付

[多选题]N公司于2011年1月开工建设生产车间，2012年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目作出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产^{(huge amount of property)}。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有（）。

A. 周某负责组织项目可行性研究并对项目作出决策
B. 周某一人负责对项目作出决策
C. 吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批
D. 公司授予吴某"一支笔"审批权

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