2022会计题库第十九章所得税题库考试试题下载(2L)

1. [单选题]下列各项表述中，处理不正确的是()。

A. A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
B. B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益
C. C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产
D. D、使用寿命不确定的无形资产不可能^(impossible)产生递延所得税资产

2. [多选题]下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A. 因产品质量保证确认时预计负债
B. 计提存货跌价准备
C. 因奖励积分确认的递延收益
D. 负债账面价值小于计税基础

3. [多选题]甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2015年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2015年度实现的利润总额^{(total profit)}为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有（）。

A. 2015年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元
B. 长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C. 2015年度应交所得税为1850万元
D. 2015年度应交所得税为1950万元

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