2022审计题库第一章对舞弊和法律法规的考虑题库考前点睛模拟考试108

1. [单选题]注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取（）。

A. A、改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据
B. B、使某些审计程序不被管理层预见和事先了解
C. C、针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度
D. D、考虑管理层对重大会计政策的选择和应用

2. [单选题]下列关于特别风险的说法中，不正确的是（）。

A. A、针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据
B. B、舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C. C、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
D. D、对于舞弊导致的特别风险，注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效

3. [多选题]下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。

A. A、管理层态度
B. B、组织结构复杂或不稳定
C. C、对管理层的监督失败
D. D、内部控制存在缺陷

4. [多选题]下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（）。

A. 违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为
B. 违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
C. 被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
D. 注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑

5. [单选题]如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，以下说法中正确的是()

A. 注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规
B. 注册会计师应当咨询有关法律法规监管部门^{(supervision department)}
C. 注册会计师无法发表任何意见
D. 注册会计师应当尽早与治理层进行沟通

6. [单选题]注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是()

A. 对库存现金^{(cash on hand)}执行监盘程序
B. 检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
C. 从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
D. 对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

7. [单选题]注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取的措施是（）。

A. 改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据
B. 使某些审计程序不被管理层预见和事先了解
C. 针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度
D. 考虑管理层对重大会计政策的选择和应用

8. [多选题]下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。

A. 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
B. 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C. 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为
D. 测试内部控制运行是否有效

9. [多选题]在财务报表审计中，注册会计师需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试。以下属于注册会计师需要测试的会计分录的有（）。

A. 用于记录被审计单位的日常经营活动或经常性的会计估计，通常是由会计人员作出或会计系统自动生成的，受信息系统一般控制和其他系统性控制的影响
B. 用于记录被审计单位日常经营活动之外的事项或异常交易，可能包括特殊资产减值准备的计提、期末调整分录等
C. 受被审计单位内部控制影响的其他调整
D. 为编制合并财务报表而作出的调整分录和抵销分录

10. [多选题]当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，在分别存在下列情况下，注册会计师可能不会与被审计单位的治理层沟通的有（）。

A. 怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层
B. 识别出的违反法律法规行为牵涉到管理层
C. 治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通
D. 识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为明显不重要

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