下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是（）。

【名词&注释】

无形资产(intangible assets)、使用寿命(service life)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、经济利益(economic interests)、广告费和业务宣传费、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、年销售收入、可辨认净资产公允价值、国债利息收入

[单选题]下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是（）。

A. 赊购商品
B. 从银行取得的短期借款
C. 因确认保修费用形成的预计负债
D. 因各项税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}和罚款确认的其他应付款

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[单选题]甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（）。

A. 16.25万元
B. 12.5万元
C. 8.75万元
D. 17.5万元

[多选题]下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。

A. 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B. 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C. 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
D. 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

[多选题]下列有关负债计税基础的确定的表述中，正确的有（）。

A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则其账面价值为100万元，计税基础为0
B. 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
C. 企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D. 从银行取得短期借款2000万元，计税基础为2000万元

[多选题]若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起"递延所得税资产"科目余额增加的有（）。

A. 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补
B. 计提持有至到期投资减值准备
C. 预提产品质量保证金
D. 确认国债利息收入

[多选题]在发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

A. 为关联方提供债务担保而确认的预计负债，按照税法规定，计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除
B. 企业当期以吸收合并方式购入乙公司，乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额
C. 企业当期购入的无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，且当期末经测试未减值
D. 企业当期收到客户预付的款项，尚未确认收入，但按照税法规定，应计入当期应纳税所得额

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