下列各项审计证据中，可靠性最弱的是（）

【名词&注释】

专职人员(special staff)、审计工作(audit work)、计算结果(results)、财政收支(financial revenue and expenditure)、职工工资(employee ' s salary)、审计报告(audit report)、公司内部(corporate internal)、职工福利费(welfare expenses)、审计实施方案(audit implement plan)、管理部门

[单选题]下列各项审计证据中，可靠性最弱的是（）

A. 被审计单位记账凭证所附的采购发票
B. 被审计单位与保险公司签订的保险合同
C. 被审计单位自行编制的折旧计算表
D. 审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录

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[多选题]下列关于国家审计工作方案和审计实施方案^{(audit implement plan)}的表述，正确的有：（）

A. 审计工作方案由审计机关业务部门负责编制
B. 审计实施方案^{(audit implement plan)}应在审计前下达到审计项目实施单位
C. 根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整
D. 审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案^{(audit implement plan)}
E. 审计工作方案一般依据审计实施方案^{(audit implement plan)}编制

[单选题]（）主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。

A. 国家审计
B. 注册会计师审计
C. 内部审计
D. 国家审计和注册会计师审计

[多选题]下列应计入职工薪酬的项目有（）。

A. 职工工资
B. 奖金
C. 职工福利费^{(welfare expenses)}
D. 社会保险费

[单选题]某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量（）

A. 变大
B. 不变
C. 变小
D. 无法确定

[单选题]内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离（）

A. 负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；
B. 负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；
C. 负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；
D. 负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部^{(corporate internal)}保险精算师进行接触。

[单选题]初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该（）

A. 鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；
B. 按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；
C. 研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；
D. 与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。

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