【导读】
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1. [单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。
A. A、核对银行存款日记账(cash in bank journal)与总账的余额是否相符
B. B、检查是否存在未入账的利息收入(interest income)和利息支出
C. C、抽取一定期间银行存款余额(bank balance)调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
D. D、对未质押的定期存款，检查开户证实书原件
2. [单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A. A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C. C、现金收入及时存入银行，特殊情况下(special condition)，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额(bank balance)调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
3. [多选题]注册会计师在审计A公司2012年度财务报表时，监盘了A公司的库存现金，并负责监盘了存货。这两种程序的不同之处包括（）。
A. A、盘点的参与人员不同
B. B、监盘时间安排不同
C. C、因盘点对象特点而执行的监盘方式不同
D. D、监盘计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同
4. [单选题]A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时，下列考虑中不恰当的是（）。
A. 函证银行存款在证实所列银行存款是否存在的同时，还可以了解企业欠银行的债务及未披露的或有负债情况
B. 函证范围包括零余额账户和在本期内注销的账户
C. 如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，则可以不对该银行账户实施函证，但需要在审计工作底稿中说明理由
D. 采用消极式函证方式对银行存款进行函证
5. [单选题]针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（）。
A. 出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额(bank balance)调节表的编制等工作
B. 为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账
C. 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策
D. 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正
6. [单选题]A注册会计师于2014年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。甲公司3月2日账面库存现金余额为2000元，3月3日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2014年1月1日至3月2日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2013年12月31日库存现金余额是（）。
A. 2500元
B. 1000元
C. 2300元
D. 1300元
7. [单选题]丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元，在审查丁公司编制的该账户的银行存款余额(bank balance)调节表时，D注册会计师注意到以下事项：（1）丁公司已收，银行未入账的销货款10000元；（2）丁公司已付，银行未入账的材料应付款50000元；（3）丁公司未入账，银行已收的委托该银行进行贷款的利息收入(interest income)150000元；（4）丁公司未入账，银行已代扣的委托贷款手续费7500元。假定不考虑重要性水平，D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）。
A. 360000元
B. 407500元
C. 350000元
D. 307500元
8. [多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。
A. 被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
B. 被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
C. 出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
D. 被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
9. [多选题]下列有关函证银行存款目的的说法中，正确的有（）。
A. 银行借款的金额是否正确
B. 是否存在企业未入账的银行借款
C. 银行存款是否存在
D. 是否存在或有负债
10. [多选题]在监盘库存现金时，下列处理错误的有（）。
A. 监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行
B. 监盘时应有出纳人员在场
C. 监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任
D. 注册会计师亲自盘点
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