税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、免抵退税、来料加工(tolling)、普通发票(plain invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、高尔夫球杆(golf shaft)、进项税额转出(input tax turns)、增值税小规模纳税人、增值专用发票、主管税务机关

[多选题]税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。

A. 对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出^{(input tax turns)}
B. 进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
C. 来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
D. 一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
E. 企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）

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[单选题]某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为（）。

A. 企业计算是正确的，税务师表示认同
B. 企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C. 企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D. 企业计算有误，销项税额少计2512.36元

[单选题]税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。

A. 销售退回证明单
B. 进货退回证明单
C. 外出经营税收管理证明单
D. 红字增值税专用发票通知单

[多选题]下列各项中属于视同销售行为，应当与计算销项税额的有（）。

A. 将自产的货物用于非应税项目
B. 将自产货物用于换取生产资料
C. 将购买的货物无偿赠送他人
D. 将自产货物用于抵偿债务
E. 将购买的货物用于在建工程

[多选题]消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。

A. 某农场将自产的烟叶用于赠送员工
B. 某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产
C. 某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工
D. 某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售
E. 某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用

[单选题]下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。

A. 货运增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票
B. 货运增值税一般纳税人开具的货运增值税普通发票
C. 货运小规模纳税人委托税务机关代开的货物增值专用发票
D. 接受境外运输企业提供的国际运输服务，从税务机关取得的税收缴款凭证

[多选题]下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

A. 购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C. 购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D. 购进在建工程所用材料发生的运费，按照增值税小规模纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和3%的扣除率计算进项税额
E. 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照增值税一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额

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