2022中级会计实务题库第十六章所得税题库模拟考试223

1. [单选题]甲企业于2008年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额;12月20日，甲企业自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25%，则甲企业就预收账款，下列处理正确的是万元。

A. 确认递延所得税资产250
B. 确认递延所得税资产500
C. 确认递延所得税负债250
D. 确认递延所得税资产750

2. [单选题]甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。

A. 确认递延所得税资产250万元
B. 确认递延所得税负债250万元
C. 确认递延所得税资产200万元
D. 确认递延所得税负债200万元

3. [单选题]下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。

A. 可供出售金融资产公允价值变动
B. 交易性金融资产公允价值变动
C. 存货计提减值准备
D. 外购无形资产

4. [单选题]2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是（）万元。

A. A．570
B. B．80
C. C．490
D. D．20

5. [单选题]造成原发性心肌损害而导致慢性心力衰竭发生的最常见代谢障碍性疾病是（）

A. 甲状腺功能亢进症
B. 甲状腺功能减退症
C. 单纯性甲状腺肿^{(simple goiter)}
D. 糖尿病
E. Cushing综合征

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