2022战略与风险管理题库风险管理框架下的内部控制题库模拟练习题280

1. [单选题]企业（）应当对内部控制评价报告的真实性负责。

A. 总经理
B. 董事会
C. 评价部门或机构
D. 评价工作组

2. [单选题]下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。

A. 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同^{(sign a contract)}协议
B. 一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同^{(sign a contract)}协议
C. 一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同^{(sign a contract)}协议
D. 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

3. [单选题]下列不属于资产管理需关注的主要风险的是（）。

A. 存货积压或短缺，可能导致流动资金占用^{(occupation of fund)}过量、存货价值贬损或生产中断
B. 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费
C. 研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
D. 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后^{(lag in technology)}、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力

4. [单选题]为会计师事务所^{(accounting firm)}对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（）。

A. 《企业内部控制应用指引》
B. 《企业内部控制评价指引》
C. 《企业内部控制审计指引》
D. 《企业内部控制基本规范》

5. [多选题]在采购与付款循环中，属于不相容职务的有（）。

A. 请购与审批
B. 询价与确定供应商
C. 采购与验收
D. 订立合同与审核

6. [多选题]按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。

A. 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B. 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
C. 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
D. 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责

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