【名词&注释】
医药公司(medicine company)、国民收入、进项税额(input tax)、建筑业营业税、增值税专用发票(vat special invoice)、流转税税负、专款专用(earmark)、增值税一般纳税人(general vat payers)、间接税负、主管税务机关
[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人(general vat payers),属于"营改增"试点地区,2014年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务,取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的产品损毁,账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,开具货物运输业增值税专用发票),进项税均已经于上月抵扣。
接受当地运输服务应计入进项税( )万元。
A. 1.8
B. 2.6
C. 3.1
D. 3.3
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[单选题]东大建筑公司为增值税一般纳税人(general vat payers),同时具备有关部门批准的建筑施工资质,主要从事建筑施工和装饰工程,下设一个钢构件生产车间和一个工程队,2013年9月发生下列业务:
(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程,双方签订的建设施工合同中约定:A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件,不含税价款为300万元,A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司,分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材,经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工,A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。
(2)承接C娱乐城的扩建工程,取得工程价款600万元,其中包括:工程所需的原材料(该批原材料为东大建筑公司外购)价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。
(3)承接D餐厅的装潢装饰工程,合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元,该餐厅提供的材料价值120万元。
(4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程,取得工程价款36万元,价款明显低于同类工程的价款,且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。
(5)与E食品厂签订车间建设合同,约定下月1日开工,本月预收50万元的工程款。
(6)转让自建的一栋两层办公楼,取得转让价款70万元,己知建设成本为40万元。
己知:提供建筑劳务,成本利润率为8%。
根据上述资料,回答下列问题(保留小数点后两位数字):
业务(4)应缴纳的建筑业营业税为( )万元。
A. 1.13
B. 1.17
C. 1.21
D. 1.35.
[多选题]城市维护建设税是( )。
A. 采用幅度比例税率
B. 一种附加税
C. 与“三税”同时缴纳的一种税
D. 按纳税人所在地的不同设置不同的税率
E. 原则上可以单独减免
[单选题]关于减免税的申请与处理,下列说法中正确的是( )。
A. 纳税人只能向主管税务机关申请减免税
B. 纳税人只能向直接有权审批的税务机关申请
C. 纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的,税务机关不予受理
D. 纳税人申请的减免税项目,依法不需要由税务机关审查后执行的,税务机关应当及时告知纳税人不受理
[多选题]衡量微观税收负担的指标包括( )。
A. 企业综合税收负担率
B. 间接税负担率
C. 国民收入负担率
D. 国民生产总值负担率
E. 纯收入直接税负担率
[多选题]通常弥补赤字的方法有( )。
A. 增收减支
B. 动用结余
C. 向中央银行透支或借款
D. 发行公债
E. 降低社会保障水平
[单选题]下列转移支付项目中,属于中央对地方专项转移支付的是( )。
A. 一般性转移支付
B. 调整工资转移支付
C. 民族地区转移支付
D. 国债补助
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