下岗失业人员从事个体经营，自领取税务登记证之日起，可3年内免

【名词&注释】

销售收入(sales income)、增值税专用发票(vat special invoice)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、不含税销售额、罐头食品、长期待摊费用(long-term unamortized expenses)、大修理支出、企业短期行为、增值税一般纳税人(general vat payers)、年度利润总额

[多选题]下岗失业人员从事个体经营，自领取税务登记证之日起，可3年内免征城建税和教育费附加的行业包括( )。

A. 建筑业
B. 娱乐业
C. 餐饮业
D. 租赁业
E. 网吧

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]下列各项业务应当征收增值税的有( )。

A. 水库供应农业灌溉用水
B. 银行销售金银
C. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D. 电力公司向发电企业收取的过网费
E. 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割等劳务

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有( )。

A. 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B. 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
D. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

[多选题]在一定程度上能避免企业追求短期行为的财务管理目标有( )。

A. 利润最大化
B. 股东财富最大化
C. 企业价值最大化
D. 市盈率最大化
E. 每股收益最大化

[单选题]某食品厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。

A. 66200
B. 68750
C. 75028
D. 85620

[单选题]根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所得税税前直接扣除的是( )。

A. 固定资产的大修理支出
B. 企业所得税税款
C. 企业转让资产的净值
D. 超过国家规定限额的公益救济性捐赠支出

[单选题] 甲造船厂2016年5月业务如下： (1)购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元； (2)购入的一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费，取得的增值税专用发票，注明金额12万元； (3)与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票； (4)当期销售自造60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制3米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额24万元； (5)当月支付增值税专用设备技术维护费，价税合计0.4万元。 其他相关资料：上述取得的增值税专用发票均通过认证，游艇的消费税税率为10%。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

该造船厂当月应纳的增值税( )万元。

A. 29.24
B. 31.44
C. 31.84
D. 32.04

[多选题] 位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入)： (1)从国外进口一批化妆品，到岸价格为420万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额1万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，不含税金额0.3万元。 (2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元，销售食用植物油取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。 (3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元；销售镀金(银)首饰取得收入58万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元：以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元(已扣除旧首饰折价款5万元)；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。 (4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项次月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价3744元/台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货(退货手续符合规定)，该空调不含税购进价格2900元/台。 (5)商场地下空间办理车辆停放服务，收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。 (6)月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本20万元；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。化妆品关税税率20%，金银首饰成本利润率为6%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

对下列业务的税务处理正确的有( )。

A. 该商场向税务机关缴纳增值税时，可抵扣业务(1)发生的进项税122.53万元
B. 商场停车服务应按照销售服务缴纳增值税
C. 上年购进已经抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出
D. 因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出

本文链接：https://www.51bdks.net/show/d60njx.html