第二章审计业务对独立性的要求题库2022模拟冲刺试卷154

1. [多选题]下列情况中，影响注册会计师独立性^{(cpa independence)}的事项有（）。

A. A、注册会计师1年前曾在鉴证客户任会计主管
B. B、注册会计师的校友在鉴证客户有较小金额的投资
C. C、注册会计师担任鉴证客户常年会计顾问
D. D、注册会计师的哥哥是鉴证客户的董事

2. [单选题]假设ABC会计师事务所自2010年12月1日开始连续5年承接了甲公司财务报表审计业务。其中，2014年审计报告签署日为2015年3月5日，如果双方在2015年9月1日后终止业务关系，则关于注册会计师保持独立性期间的起点至终点的表达正确的是（）。

A. 2010年1月1日至2015年3月5日
B. 2010年1月1日至2015年9月1日
C. 2010年12月1日至2015年3月5日
D. 2010年12月1日至2015年9月1日

3. [单选题]以下情形中不属于会计师事务所与审计客户及其高级管理人员存在密切商业关系的是（）。

A. 审计客户将会计师事务所的业务推荐给其母公司
B. 审计项目组成员与审计客户财务总监同在合资的实体中拥有50%股权
C. 会计师事务所在其目前的客户中推荐审计客户的楼盘，并按正常比例收取2%佣金
D. 会计师事务所在承接审计业务前曾经租用过审计客户的房产作为办公楼，目前已经终止该租赁业务

4. [单选题]下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，分析恰当的是（）。

A. 注册会计师应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务，如果缺乏完整的信息，可能对客观和公正原则产生不利影响
B. 审计客户财务经理是国内知名的注册税务师，注册会计师在重大涉税事项上经常不得不屈从于对方的判断，此种情形属于密切关系^{(close relationship)}导致的不利影响
C. 某利害关系人向法院起诉会计师事务所，该所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据，此种情形违反了保密原则的要求
D. 注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响

5. [单选题]注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作，审计工作于2012年10月8日开始，于2013年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书，在2013年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则注册会计师应当保持独立性的期间为（）。

A. 2012年1月1日至2013年3月21日
B. 2012年9月25日至2013年3月21日
C. 2012年1月1日至2013年6月2日
D. 2012年10月8日至2013年6月2日

6. [多选题]如果某一会计师事务所在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，并且审计客户对该实体重要时，以下说法中，恰当的有（）。

A. 会计师事务所不能承接该业务
B. 如果会计师事务所已承接该业务，则应当终止该业务
C. 没有任何防范措施
D. 安排审计项目组以外的有经验的注册会计师复核其审计工作结果

7. [多选题]ABC会计师事务所在审计甲公司2014年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员，但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平，适当的防范措施应当包括（）。

A. 修改审计计划
B. 聘请专家协助甲公司2014年度财务报表审计
C. 由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作
D. 向审计项目组分派经验更丰富的人员

8. [多选题]下列影响独立性的因素中，属于外在压力对独立性产生不利影响的有（）。

A. 鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
B. 在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁
C. 受到有关单位或个人不恰当的干预
D. 受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围

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