穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、独立性(independence)、客观性(objectivity)、控制措施(control measures)、会计工作(accounting work)、实际操作(practical operation)、主导作用(leading role)、董事会(board of directors)、财务人员(financial personnel)、下属单位

[判断题]穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（）

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学习资料：

[多选题]企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（）

A. 高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B. 评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
C. 内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D. 内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉

[多选题]下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）

A. 内部控制是一个过程
B. 内部控制是由企业的董事会^{(board of directors)}和管理层实施的
C. 有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D. 内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

[单选题]企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的（）等。

A. 合理性、合法性、时效性、高效性
B. 合理性、高效性
C. 合法性、时效性
D. 合理性、合法性

[单选题]在财务分析和利用工作中发挥主导作用^{(leading role)}的是（）

A. CFO
B. 企业广大会计财务人员^{(financial personnel)}
C. 总会计师或分管会计工作负责人
D. CPA和CPA事务所

[单选题]企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由（）构成。

A. D

[多选题]自行开发基本流程通常包含（）、上线等环节。

A. 项目计划
B. 需求分析
C. 系统设计
D. 编程和测试

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