涉税服务实务题库2022所得税纳税申报和纳税审核题库全套模拟试题148

1. [单选题]张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。

A. 5202.27
B. 5164.25
C. 5686.46
D. 6428.16

2. [多选题]税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。

A. 企业发给员工的过节费
B. 企业发放给员工的防暑降温费
C. 企业发放给职工的伙食补助费
D. 企业发放的被辞退职工的补偿金
E. 企业发放的退休职工的费用

3. [多选题]下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。

A. 代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
B. 代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
C. 代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额
D. 发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
E. 以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

4. [多选题]税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（）。

A. 计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止
B. 利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率
C. 企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息
D. 按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
E. 企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关调整通知书规定的期限内缴纳入库

5. [多选题]某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。

A. 固定资产清理净收益
B. 废料销售收入
C. 购货时向销售方收取的违约金
D. 购货时取得的现金折扣
E. 销售货物时收取的包装物租金

6. [多选题]《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第17行“免税、减计收入及加计扣除”，纳税人可以填报下列（）项目的所得。

A. 牲畜、家禽的饲养
B. 远洋捕捞
C. 香料作物的种植
D. 国债利息收入
E. 从事符合条件的环境保护、节能节水项日的所得

7. [多选题]下列关于特别纳税调整中的转让定价方法的表述中，正确的有（）。

A. 可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易
B. 再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
C. 成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易
D. 可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格
E. 利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况

8. [多选题]下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。

A. 个体工商户的生产经营所得
B. 特许权使用费所得
C. 对企事业单位承包经营所得
D. 个人独资企业和合伙企业的所得
E. 跨年度分期取得的稿酬所得

9. [多选题]根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。

A. 美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B. 中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C. 中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D. 中国某外商投资企业向日本股东支付股息
E. 中国某企业向印度某银行支付贷款利息

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