国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生，而且取决于世界各国普

【名词&注释】

无形资产(intangible assets)、投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、世界各国(world)、常设机构(permanent establishment)、反避税措施、反避税条款、受控外国公司(controlled foreign company)、公司所在地、特许权使用费所得

[单选题]国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生，而且取决于世界各国普遍征收（）。

A. 消费税
B. 增值税
C. 所得税
D. 关税

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学习资料：

[单选题]2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。

A. 9
B. 17
C. 23
D. 29

[多选题]下列举措中，属于完善单边反避税措施的有（）。

A. 规定一般报告义务
B. 将举证责任转移给纳税人
C. 制定反避税条款
D. 加强税务管理
E. 加强国际合作

[单选题]跨国公司想要通过建立内部保险公司的方式避税，必须具备的条件有（）。

A. 内部公司是母公司所在国的居民公司
B. 跨国公司所在国有推迟课税的规定
C. 内部公司所在地为避税地
D. 所在国允许保险费税前扣除

[单选题]下列关于转让定价转移利润的税法，正确的是（）。

A. 通常情况下，利润从高税国关联企业转移到低税国关联企业
B. 跨国公司利用转让定价避税还要借助所在国的推迟课税规定
C. 如果进口国的关税税率过高，那么用很高的转让定价向该国的关联企业出售产品就不一定有利
D. 在存在关税的情况下，跨国公司向所得税适用税率低的关联企业销售产品，转让价格越高越有利

[多选题]以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。

A. 数字经济
B. 有害税收实践
C. 数据统计分析
D. 实际管理机构规则

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