甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企

【名词&注释】

土地面积(land area)、进项税额(input tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、纳税申报表(tax return)、计税营业额(taxable turnover)、贷款利息收入、实际使用人、土地使用税(land use tax)、使用面积(usable floor area)、特许权使用费所得

[单选题]甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积^{(usable floor area)}各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税^{(land use tax)}的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税^{(land use tax)}（）元。

A. 57500
B. 62500
C. 72500
D. 85000

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学习资料：

[单选题]某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）。

A. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费-未交增值税100000
B. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）
C. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（180000）
D. 借：应交税费-未交增值税（180000）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）

[单选题]下列对2014年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。

A. 保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B. 境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税
C. 金融机构将吸收的存款贷予他人使用，以贷款利息收入为营业额
D. 金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用、加价等为营业额

[单选题]某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产，取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2014年的折旧额为（）元。

A. 74400
B. 34560
C. 57600
D. 37200

[单选题]对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有（）。

A. 此列只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目
B. 劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费
C. 特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费
D. 适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产净值和转让财产过程中发生的合理税费

[单选题]按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是（）。

A. 台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾
B. 批发企业销售货物并实行送货上门
C. 商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
D. 饭店开设餐厅从事餐饮服务并附设商场销售货物

[多选题]下列（）在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。

A. 外购已税烟丝生产的卷烟
B. 外购已税白酒生产的高档白酒
C. 外购已税化妆品生产的化妆品
D. 外购已税杆头生产的高尔夫球杆
E. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板

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