2022税法题库资源税法和土地增值税法题库考前模拟考试285

1. [单选题]某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。

A. A、21
B. B、30
C. C、51
D. D、60

2. [多选题]以下关于资源税的表述不正确的有（）。

A. 出口原油不退（免）资源税
B. 纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税
C. 资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收
D. 凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款

3. [多选题]下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有()

A. A、收购未税矿石的独立矿山
B. B、收购未税矿石的联合企业
C. C、收购未税矿石的个体经营者
D. D、收购未税矿石的冶炼厂

4. [多选题]计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A. 建房贷款超期支付的利息
B. 开发小区的排污费、绿化费
C. 出售旧房过程中发生的评估费用
D. 取得土地使用权时办理登记的手续费

5. [多选题]房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。

A. 印花税
B. 房产税
C. 营业税
D. 城市维护建设税

6. [多选题]下列自产应税产品中，应当视同销售征收资源税的有（）。

A. 用于非生产项目
B. 用于生产应税产品
C. 用于生产非应税产品
D. 用于出口销售

7. [单选题]下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A. 非房地产企业之间用房地产进行投资
B. 被兼并企业将房产转让到兼并企业
C. 企业与个人之间进行的房地产交换
D. 房地产的出租

8. [多选题]下列货物中，应征收资源税的有（）。

A. 自产井矿盐
B. 外购原煤自制煤炭制品
C. 进口铁矿石
D. 开采铁矿石

9. [多选题]下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。

A. 将房屋产权赠与直系亲属^{(lineal consanguinity)}的
B. 双方合作建房后分房自用的
C. 以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D. 以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

10. [多选题]下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。

A. 增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税
B. 对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额
C. 某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星^{(movie and teleplay stars)}，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税
D. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除

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