甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增

【名词&注释】

质量问题(quality problem)、经济业务(transaction)、集体福利(collective welfare)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、库存商品(merchandise inventory)、《个人所得税法》(individual income tax law)、各种形式(various forms)、增值税一般纳税人(general vat payers)、增值税法律制度

[单选题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下:1．12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元（不含增值税），增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。2．12月2日，收到B公司来函，要求对2013年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。3．12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税）。4．12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。5．12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。6．12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一3．题。

2013年12月份，利润表列示的营业成本为( )。

A. 280万元
B. 350万元
C. 370万元
D. 400万元

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[多选题]采用交款提货方式销售商品时，应该在发出商品时确认收入。( )

A. 错

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2013年4月发生下列经济业务： （1）销售A产品50台给乙企业，不合税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 （2）将20台新试制的B产品分配给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 （3）单位内部基本建设建造不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 （4）当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 （5）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不合增值税。 要求：根据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

关于业务（1）应确定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中正确的是（ ）。

A. 甲乙双方签订销售合同的当天
B. 收到货款的当天
C. 乙企业提货A产品的当天
D. 甲企业发出A产品的当天

[多选题]土地、房屋权属变动中的各种形式^{(various forms)}，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。（ ）

A. 错

[多选题]下列选项中，应计入销售费用的有（ ）。

A. 企业为宣传新产品发生的广告费
B. 聘请中介机构年报审计费
C. 专设售后服务网点的职工薪酬
D. 企业负担的生产职工养老保险费

[单选题]下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（ ）。

A. 差旅费津贴
B. 稿酬所得
C. 专利权使用费所得
D. 中奖所得

[多选题]劳务派遣单位应与劳动者签订2年以上的固定期限劳动合同。（ ）

A. 对

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