跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管

【名词&注释】

投资收益(investment income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、控股公司(holding company)、外商投资企业(foreign investment enterprises)、国家税收、所得税率(income tax rate)、外国公司(alien corporation)、销售毛利率、跨国纳税人(transnational taxpayer)、同类产品(similar products)

[单选题]跨国纳税人^{(transnational taxpayer)}或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进行的一种减少税收负担的行为被称为（）。

A. 国际偷税
B. 国际避税
C. 国际逃税
D. 国际抗税

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[单选题]在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以，发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了（）。

A. 经合组织范本（OECD范本）
B. 联合国范本（UN范本）
C. 国际税收惯例
D. 属地主义原则

[单选题]某外商投资企业2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。

A. 15万元
B. 2.5万元
C. 12.5万元
D. 18万元

[单选题]某外国公司^{(alien corporation)}实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2016年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司^{(alien corporation)}2016年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 350
B. 310
C. 50
D. 250

[多选题]荷兰之所以被认为适宜中介控股公司的居住国，原因在于（）。

A. 荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定
B. 荷兰有参与免税的规定
C. 荷兰所得税率低
D. 荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松

[单选题]甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品^{(similar products)}的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品^{(similar products)}的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（）。

A. 2.55万法郎
B. 2.7万法郎
C. 3.4万法郎
D. 3.6万法郎

[单选题]一般来说，按（）对跨国所得征税是第一次课税；按（）征税是第二次课税。

A. 收入来源地管辖权、居民管辖权
B. 居民管辖权、公民管辖权
C. 公民管辖权、收入来源地管辖权

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