某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生以下业务： 　

【名词&注释】

矿产资源补偿费(compensation fees for mineral resources)、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、不含税销售额、进出口经营权、主要经济业务、增值税一般纳税人(general vat payers)、投入资本(vested capital)、主管税务机关

[单选题]某农机生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年5月发生以下业务： 　　(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909.09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 　　(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用3181.82元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 　　(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元：企业职工食堂在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。 　　(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 　　(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 　　(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 　　(7)转让4年前购入的一座厂房，4年前购置原价4000000元，转让价(含税)5000000元。该企业选择简易计税方法计算该项转让的增值税。 　　其他相关资料：企业取得的合法凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

当月该企业应纳增值税额( )元。

A. 103636.14
B. 104217.89
C. 103383.98
D. 105878.03

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[单选题]本题目考查商贸企业进口环节税金的计算某商贸企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，并具有进出口经营权。2016年6月发生相关经营业务如下： 　　(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； 　　(2)将生产中的价值500000元的旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内复运进境； 　　(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 　　其他相关资料：进口关税税率均为25%，小轿车消费税税率5%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

卷烟在进口环节应缴纳的消费税为( )元。

A. 1544375
B. 1589175
C. 1621875
D. 1776000

[多选题]下列关于可供出售金融资产的说法中，正确的有( )。

A. 可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
B. 资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动（非减值）计入其他综合收益
C. 可供出售金融资产持有期间确认的利息或现金股利，应当计入投资收益
D. 已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后的会计期间内公允价值上升且客观上与确认减值损失事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回
E. 处置可供出售金融资产时，应按取得的价款与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的差额，确认为投资收益

[单选题]下列关于收入与利得的表述中，不正确的是（ ）。

A. 收入与利得都会导致经济利益流入企业
B. 收入与利得都会导致所有者权益增加
C. 收入与利得都与所有者投入资本^{(vested capital)}无关
D. 收入与利得都会影响当期利润

[单选题]根据规定，税务咨询服务的核心是( )。

A. 弄清咨询问题所涉及的税种
B. 搜集咨询问题相关的税收政策文件
C. 分析税收政策适用条款
D. 根据需要作必要的沟通说明

[多选题]资料：大龙外商投资企业2010年8月成立，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，流转税纳税期限为一个月，已经使用防伪税控系统。2015年11月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。2015年12月企业发生的主要经济业务如下（相应增值税专用发票已经全部通过认证）： 　　(1)8日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发票，货款未支付。 　　(2)13日，售出产品一批，该外商投资企业开具的专用发票上注明不含税价款20000元，税金3400元，已收到的全部款项23400元。 　　(3)15日，从中国境内某国有机械制造厂购人工业锅炉脱硫脱硝设备一套，机械制造厂开具给该企业增值税专用发票1张，注明价款400000元，税额68000元，款项已计，供货方免费安装、调试完毕，已于25日交付使用。 　　(4)18日，请外单位修理机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。 　　(5)19日，收到某公司退货一批，该批货物系2015年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的《开具红字增值税专用发票信息表》，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。 　　(6)20日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50000元，税额8500元，货款已由银行支付。 　　(7)21日，销售本企业2012年购入的小汽车1辆，账面原值150000元，累计折旧为120000元，含税售价26000元；售出使用过的2012年购入在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80000元，累计折旧56000元，不含税售价30000元。上述业务分别开具普通发票各1张。 　　(8)23日，经主管国税局调查，发现企业有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已上月抵扣。税务机关要求外商投资企业在本月调账并于本月31日前补交税款入库，企业已经按要求补缴税款。（不考虑滞纳金、罚款） 　　(9)26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800000元，开具普通发票8份，累计注明金额70200元，货款全部收讫。 　　要求：根据下列资料，进行如下处理： 　　(1)编制每笔经济交易的正确会计分录。 　　(2)计算当期应纳增值税税额并作出期末结转和下期期初纳税分录。

A. (1)正确会计分录： ①借：原材料——甲：100000 应交税费——应交增值税（进项税额）：17000 贷：应付账款：117000 ②借：银行存款：23400 贷：主营业务收入：20000 应交税费——应交增值税（销项税额）：3400 ③借：固定资产：400000 应交税费——应交增值税（进项税额）：68000 贷：银行存款：468000 ④借：管理费用：2500 应交税费——应交增值税（进项税额）：425 贷：银行存款：2925 ⑤借：银行存款：-35100 贷：主营业务收入：-30000 应交税费——应交增值税（销项税额）-5100 ⑥借：原材料：50000 应交税费——应交增值税（进项税额）：8500 贷：银行存款：58500 ⑦a.对于小汽车：借：固定资产清理：30000 累计折旧：120000 贷：固定资产：150000 借：银行存款：26000 贷：固定资产清理：26000 借：固定资产清理：504.85 贷：应交税费——未交增值税：504.85 提示：也可以先按3%计入“应交税费——未交增值税”，之后1%的部分计入营业外收入。 借：营业外支出：4504.85 贷：固定资产清理：4504.85 b.对于设备： 借：固定资产清理：24000 累计折旧：56000 贷：固定资产——设备：80000 借：银行存款：35100 贷：固定资产清理：30000 应交税费——应交增值税（销项税额）：5100 借：固定资产清理：6000 贷：营业外收入：6000 ⑧借：原材料：850 贷：应交税费——增值税检查调整：850 借：应交税费——增值税检查调整：850 贷：银行存款：850 ⑨借：银行存款：1006200 贷：主营业务收入：(800000+70200／1.17)860000 应交税费应交增值税（销项税额）：(800000×17%+70200/1.17×17%)146200 (2)计算应纳税额：本月销项税额=②3400-⑤5100+⑦5100+⑨146200=149600(元) 本月进项税额=①17000+③68000+④425+⑥8500=93925（元） 另外，销售小汽车应该缴纳增值税504.85（元）。 本月应纳增值税=149600-93925-上期留抵2000+504.85=54179.85(元) 月末作如下分录： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）：53675 贷：应交税费——未交增值税：53675 次月15日前上缴主管国税局 借：应交税费——未交增值税：54179.85 贷：银行存款：54179.85

[单选题]根据税务行政复议法律制度的规定，下列有关确定税务行政复议机关的表述中，不正确的是（）。

A. 对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议
B. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
C. 对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
D. 对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

[单选题]下列行为不属于土地增值税征税范围的是( )。

A. 刘某将房产赠与其女儿入股的有限责任公司
B. 地产开发企业将建造的商品房对外销售
C. 蓝天公司通过中国红十字会将房产赠与中国残疾人联合会
D. 蓝天公司将房产赠与给其提供贷款的银行

[多选题]根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。

A. 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B. 委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C. 对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D. 委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
E. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

[多选题]下列各项支出中，应在"管理费用"科目核算的有( )。

A. 筹建期间发生的开办费
B. 按规定应缴的矿产资源补偿费
C. 购买交易性金融资产支付的交易费
D. 购买车辆时缴纳的车辆购置税
E. 按规定标准拨付工会的工会经费

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