企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、非专利技术(non-patent technology)、居民纳税人(resident taxpayer)、企业所得税法律制度、实际管理机构所在地、特许权使用费、利息收入(interest income)、利息支出(interest exchange)、登记注册地、主管税务机关

[判断题]企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入，属于财产转让收入。（）

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学习资料：

[单选题]某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 3.38
B. 4.5
C. 5.63
D. 22.5

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。

A. 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B. 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C. 企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D. 企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

[多选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的有（）。

A. 利息收入^{(interest income)}
B. 股息收入
C. 特许权使用费收入
D. 转让固定资产收入

[多选题]下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

A. A．企业－般在实际经营管理地纳税
B. B．企业－般在登记注册地纳税
C. C．登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
D. D．登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税

[单选题]某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A. 25
B. 26.25
C. 30
D. 31.25

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出^{(interest exchange)}可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A. 逾期偿还贷款的银行罚息
B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
C. 税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息
D. 支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息

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