甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商

【名词&注释】

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[单选题]甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元，则甲公司应作的会计分录为( )。

A. 借：银行存款114660
B. 借：银行存款114660 财务费用2340 　　贷：短期借款114660 　　贷：短期借款117000
C. 借：银行存款114660
D. 借：银行存款114660 财务费用2340 　　贷：贴现负债114660 　　贷：应收票据117000

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[多选题]将自产应税消费品用于下列情形的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

A. 奖励给职工
B. 赠送给大客户
C. 用于换取消费资料
D. 用于抵偿债务
E. 投资给另一企业

[多选题]下列各项中，企业不应作为资产在年末资产负债表中反映的有（ ）。

A. 受托代销的商品
B. 已全额计提减值准备的固定资产
C. 债务重组过程中的应收债权
D. 尚未批准处理的盘盈存货
E. 12月31日处置一项长期股权投资，尚未办理股权转让手续

[单选题]下列行为中属于行政指导的是（）。

A. 乡政府下乡搞计划生育宣传
B. 清华大学的辅导员给学生上就业指导课
C. 人民银行发布利率调整的公告
D. 司法局主办司法考试辅导班

[多选题]确定南方公司合并北方公司的购买日、企业合并成本及应确认的商誉金额，分别计算南方公司个别财务报表、合并财务报表中因持有北方公司60%股权投资应计入损益的金额，确定购买日南方公司个别财务报表中对北方公司60%股权投资的账面价值并编制购买日南方公司合并北方公司的抵销分录。

A. 购买日为2015年1月2日，因为南方公司自当日起控制北方公司企业合并成本=12600+12600=25200（万元）商誉=25200-36000×60%=3600（万元）南方公司个别财务报表应确认的损益金额为7600万元。 借：长期股权投资 12600 累计摊销 1000 　　贷：无形资产 6000 营业外收入 7600 合并财务报表应确认的损益金额=7600+［12600-(10000+693)］+180=9687（万元）；南方公司在个别财务报表中对北方公司长期股权投资的账面价值=(10000+693)+12600=23293（万元）。购买日合并抵销分录： 借：股本 6667 资本公积 14000(4000+10000) 其他综合收益 2400 盈余公积 6000 未分配利润 6933 商誉 3600 　　贷：长期股权投资 25200 少数股东权益 14400(36000×40%)

[单选题]甲公司从乙公司购入原材料500万元（含增值税额），由于财务困难无法归还，2012年12月31日进行债务重组。经协商，甲公司在两年后支付本金400万元，利息按5%计算；同时规定，如果2013年甲公司有盈利，从2014年起则按8%计息。根据2012年末债务重组时甲企业的生产经营情况判断，2013年甲公司很可能实现盈利。假设利息按年支付。乙公司已计提坏账准备50万元。甲公司2012年12月31日重组后负债余额为（ ）万元。

A. 500
B. 120
C. 412
D. 400

[单选题]下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。

A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
C. 境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
D. 境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补

[单选题]甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2015年年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项： 　　(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。 　　(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 　　(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 　　(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 　　(5)将持有的乙公司10万股股权的80%股权转让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。 　　(6)从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

甲公司当年佣金支出税前扣除额为( )万元。

A. 6
B. 18
D. 12

[单选题]某商贸公司2015年12月转让一栋旧办公楼，合同中注明转让收入为2000万元。因无法取得评估价格，商贸公司提供了购房发票，该办公楼系2011年3月购入，购入原价为1000万元，另缴纳契税30万元，能够提供契税完税凭证。已知转让旧办公楼时缴纳相关税费54万元（不含印花税）。该公司转让办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )万元。

A. 1085
B. 1335
C. 1485
D. 1535

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