某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总

【名词&注释】

生产经营(production and management)、应纳税所得额(taxable amount of income)、业务招待费(business entertainment)、所得税率(income tax rate)、合同违约金、广告费支出、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、企业所得(enterprise earning)、特许权使用费、主管税务机关

[单选题]某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2014年收入总额180万元，成本费用支出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当年应纳企业所得^{(enterprise earning)}税（）。

A. 4万元
B. 0.7万元
C. 0.56万元
D. 0.68万元

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[单选题]A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

A. 575万元
B. 550．25万元
C. 518．75万元
D. 500万元

[单选题]某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元，则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。

A. 152
B. 62
C. 15
D. 90

[多选题]下列关于企业接收划入资产的企业所得^{(enterprise earning)}税有关处理正确的有（）。

A. 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理
B. 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，并且有指定用途的，企业可作为不征税收入处理
C. 企业接收股东划入资产，约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额
D. 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得^{(enterprise earning)}税

[单选题]某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得^{(enterprise earning)}税是（）。

A. 12.75万元
B. 13.6万元
C. 14.45万元
D. 15.3万元

[多选题]下列各项中，不得在企业所得^{(enterprise earning)}税前扣除的项目有（）。

A. 没有获得赔偿的意外灾害损失
B. 关税的税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}
C. 违反销售合同的有关规定而支付的合同违约金
D. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费

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