北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用

【名词&注释】

成交价格(transaction value)、合资企业(joint venture)、土地增值税清算、纳税义务人(taxpayer)、房地产开发公司、连续生产(continuous production)、税务机关(tax authorities)、前期工程费、建筑安装工程费、工程造价管理部门

[单选题]北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。

A. 37.76
B. 38.6
C. 38.12
D. 38.23

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[单选题]以下企业属于资源税纳税人的是()

A. A、出口盐的外贸企业
B. B、开采石灰石的合资企业
C. C、外购原煤销售的商贸企业
D. D、进口有色金属矿原矿的进口公司

[单选题]对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()

A. A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B. B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C. C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D. D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

[多选题]下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。

A. 出售新房屋及建筑物的
B. 出售旧房屋及建筑物的
C. 虚报房地产成交价格的
D. 成交价低于房地产评估价，又无正当理由的

[单选题]某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）。

A. 500万元
B. 1200万元
C. 2000万元
D. 1500万元

[单选题]2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

A. 73.5
B. 150
C. 157.5
D. 300

[多选题]纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。

A. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税
B. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税
C. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D. 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

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