财会类2022税务师执业资格考试考试试题试卷(9S)

1. [单选题]保护关税政策^{(policy of protective tariff)}的主要手段是( )。

A. 进口关税
B. 出口关税
C. 过境关税
D. 普遍优惠制

2. [多选题]下列各项中，体现实质重于形式要求的有（ ）。

A. 售后回购
B. 售后租回
C. 融资租入固定资产
D. 计提存货跌价准备
E. 固定资产的折旧方法不得随意变动

3. [单选题] 某市一内资房地产开发企业在2015年发生业务如下： (1)1月～9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元，取得土地使用证^{(land use certificate)}，发生房地产开发成本4000万元。 (2)10月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9000万元。 (3)销售写字楼缴纳营业税金及附加共计495万元。3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品^{(develop product)}对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。 (4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构贷款证明）。 (5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发公司给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (6)2014年年初支付1100万元购进M公司30%的股权，2015年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让，取得收入1600万元，转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。 （注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%） 根据上述资料，回答下列问题：

计算2015年度企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额共计( )万元。

A. 8922
B. 8967.5
C. 8982.5
D. 8935.8

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