2022货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库免费模拟考试题157

1. [单选题]企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

A. 混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B. 一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
C. 某企业购入原材料用于建造厂房
D. 某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

2. [单选题]某商场为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为（）。

A. 企业计算是正确的，税务师表示认同
B. 企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C. 企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D. 企业计算有误，销项税额少计2512.36元

3. [单选题]某食品厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。

A. 66200元
B. 68750元
C. 75028元
D. 85620元

4. [单选题]审核纳税人委托加工应税消费品时，下列审核要点错误的是（）。

A. 应审核“委托加工物资”、“应交税费-应交消费税”等明细账，对照委托加工合同等原始凭证，看纳税人委托加工的应税消费品是否按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
B. 没有同类消费品销售价格的，是否按照组成计税价格计算纳税，受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确
C. 应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费-应交消费税”等明细账，看纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝、白酒等14种应税消费品连续生产应税消费品，在计税时准予扣除外购或收回的应税消费品的已纳消费税税款，是否按当期生产耗用数量计算，计算是否正确
D. 应审核“委托加工物资”、“应交税费-应交消费税”等明细账，看委托加工应税消费品直接平价出售的，有无重复征收消费税的问题

5. [单选题]按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的是（）。

A. 银行销售金银
B. 企业出租厂房
C. 对垃圾处置取得的垃圾处置费收入
D. 对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理部门代收的住房专项维修基金

6. [多选题]某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年l2月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付不含税运费1000元，并取得了一般纳税人运输企业开具的货运增值税专用发票；将购买的烟叶直接运往乙企业委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%领用生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的货运增值税专用发票的煤炭，成本32790元（包括买价30000元，运输成本2790元，）。对上述业务税务处理正确的有（）。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣，支付的10%补贴是由烟草集团支付，烟厂转交）

A. 购买烟叶可抵扣进项税额5148元
B. 支付运费可以抵扣进项税额70元
C. 卷烟厂本月转出进项税额4138元
D. 领用煤炭进项税转出4899.66元
E. 卷烟厂应纳增值税74853.9元

7. [多选题]税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。

A. 对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出^{(input tax turns)}
B. 进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
C. 来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
D. 一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
E. 企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）

8. [多选题]下列营业税的应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（）。

A. 提供建筑业劳务
B. 提供娱乐服务
C. 提供租赁业劳务
D. 销售不动产
E. 转让土地使用权

9. [多选题]下列说法正确的有（）

A. 销售动产计征增值税
B. 销售电力应征增值税
C. 提供修理劳务计征营业税
D. 单位聘用的员工为本单位提加工、修理修配劳务，不征增值税
E. 提供餐饮服务依法征增值税

10. [多选题]注册税务师在审核某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。

A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/9gl0pw.html