因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。（）

【名词&注释】

会计准则(accounting standards)、所得税(income tax)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、实际成本(actual cost)、应付账款(accounts payable)、母子公司关系(parent subsidiary relationship)、税款滞纳金、产生影响(have effect)、不允许(not allow)

[判断题]因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。（）

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。

A. 企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零
B. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C. 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D. 通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响^{(have effect)}，其计税基础即为其账面价值

[单选题]琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许^{(not allow)}税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。

A. 12.5
B. 7.5
C. 5
D. 20

[多选题]甲、乙是母子公司关系^{(parent subsidiary relationship)}，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为200万元，内部售价为300万元，2013年年末乙公司尚未出售这批存货，期末该批存货的可变现净值为240万元，乙公司计提了60万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，错误的有（）。

A. 确认递延所得税资产25万元
B. 确认递延所得税负债15万元
C. 确认递延所得税资产10万元
D. 确认递延所得税负债40万元

本文链接：https://www.51bdks.net/show/9ggwgw.html