A注册会计师在审计甲公司2013年度财务报表时，监盘了甲公司的库

【名词&注释】

执行情况(implement situation)、控制措施(control measures)、关键环节、现金管理(cash management)、银行贷款(bank loan)、银行承兑汇票(bank acceptance)、不同之处、库存现金(cash on hand)、银行存款余额(bank balance)、特殊情况下(special condition)

[多选题]A注册会计师在审计甲公司2013年度财务报表时，监盘了甲公司的库存现金^{(cash on hand)}和存货，对库存现金^{(cash on hand)}实施监盘与对存货实施监盘这两种程序的不同之处有（）。

A. 监盘时间安排不同
B. 监盘计划中与甲公司管理层的沟通程度不同
C. 因盘点对象特点而执行的盘点方式不同
D. 监盘的参与人员不同

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[单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

A. A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C. C、现金收入及时存入银行，特殊情况下^{(special condition)}，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

[单选题]在对被审计单位的库存现金^{(cash on hand)}进行监盘后，应当由（）编制“库存现金^{(cash on hand)}监盘表”。

A. A、出纳人员
B. B、会计主管
C. C、注册会计师
D. D、财务总监

[多选题]企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（）。

A. A、检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象
B. B、检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C. C、检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象
D. D、检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

[单选题]如果被审计单位因特殊情况需要坐支现金，则能够授权审批该被审计单位坐支现金的是（）。

A. 董事长
B. 开户银行
C. 财务总监
D. 审计委员会主任

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。

A. 对于重要货币资金支付由总经理授权审批
B. 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
C. 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管
D. 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

[多选题]下列审计程序中，属于库存现金^{(cash on hand)}、银行存款账户实质性程序的有（）。

A. 抽查大额现金和银行存款收支，评估其是否及时入账
B. 监盘库存现金^{(cash on hand)}，编制库存现金^{(cash on hand)}监盘表
C. 向开户银行函证银行存款余额^{(bank balance)}
D. 抽查是否每月编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表

[多选题]注册会计师在执行银行存款函证时，下列做法中正确的有（）。

A. 向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户
B. 银行存款函证的内容包括银行贷款担保或抵押情况
C. 银行存款函证的内容包括各银行存款户性质
D. 确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出恰当处理

[多选题]除关注与货币资金项目直接相关的事项或情形外，注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形，包括（）。

A. 存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来
B. 长期挂账的大额预付款项
C. 存在大额自有资金的同时，向银行高额举债
D. 付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致

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