2022财会类税务师执业资格模拟冲刺试卷307

1. [单选题]某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： 　　(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 　　(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。 　　(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 　　(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。 　　(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。 　　(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。 　　(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。 　　(8)转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。 　　其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

当期应向税务机关缴纳的增值税税额为( )元。

A. 257305.93
B. 5098.32
C. 5612
D. 10336.72

2. [多选题]某企业甲乙两个投资方案的资料如下：甲方案寿命期8年，净现值为600万元，内含报酬率为12%；乙方案寿命期8年，净现值为400万元，内含报酬率为16%。据此可以认定（ ）。

A. 若甲乙两方案是独立方案，则甲方案较好
B. 若甲乙两方案是独立方案，则乙方案较好
C. 若甲乙两方案是互斥方案，则甲方案较好
D. 若甲乙两方案是互斥方案，则乙方案较好
E. 无法做出决策

3. [多选题]下列各项中，属于股票投资的优点有( )。

A. 投资的安全性好
B. 能降低购买力的损失
C. 流动性很强
D. 能达到控制股份公司的目的
E. 投资收益高

4. [多选题]根据物权法律制度的规定，下列选项中，不得抵押的有（）。

A. 工厂的半成品
B. 正在建造的船舶
C. 以招标方式取得的荒地的土地承包经营权
D. 土地所有权
E. 依法被查封、扣押、监管的财产

5. [单选题]下列有关破产费用与共益债务清偿的表述中，不符合企业破产法律制度规定的是（）。

A. 破产费用和共益债务由债务人财产^{(property of debtors)}随时清偿
B. 债务人财产^{(property of debtors)}不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿共益债务
C. 债务人财产^{(property of debtors)}不足以清偿所有共益债务的，按照比例清偿
D. 债务人财产^{(property of debtors)}不足以清偿所有破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序

6. [单选题]某油田2015年12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，为连续生产使用原油0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000元/吨和2000元/万立方米，则该油田本月应纳资源税为( )万元。

A. 7210.8
B. 7030.8
C. 3850
D. 5892

7. [多选题]下列关于个人取得财产拍卖收入征收个人所得税的表述中，不正确的有( )。

A. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照"财产转让所得"项目缴纳个人所得税
B. 个人将其祖传收藏的画作拍卖取得的所得，按照"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税
C. 个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
D. 对于拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的财产拍卖行为，若纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，应按其转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
E. 纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，按其转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

8. [单选题]某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产价值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2015年发生以下业务： 　　(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 　　(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 　　(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元，取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。 　　(4)全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 　　(5)全年发生营业外支出3600万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618.6万元（其中含运费18.6万元），不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出^{(input tax turns)}： 　　(6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 　　(7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 　　(8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）。 　　(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外适用的税率为15%。（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。） 　　根据上述资料，回答下列问题：

计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为( )万元。

A. 11205.17
B. 11817.26
C. 11833.56
D. 10517.28

9. [单选题]下列各项中，不应计入存货实际成本的是（ ）。

A. 用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税
B. 小规模纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税
C. 采购人员发生的差旅费
D. 属于一般纳税人性质的商品流通企业外购商品时所支付的相关税费

10. [单选题]某典当行2007年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元。该拍卖行应纳营业税( )万元。

A. 1.30
B. 2.10
C. 2.90
D. 3.68

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