第二章增值税题库2022知识点汇总每日一练(11月01日)

1. [单选题]计算题分析题：某农机生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2013年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件^{(farm machinery parts)}，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件^{(farm machinery parts)}；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

A. C

2. [单选题]某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元，取得海关进口增值税专用缴款书，当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。

A. 18071.56
B. 15810.43
C. 23000.00
D. 23071.43

3. [单选题]某商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2015年6月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售使用过的设备一台，含税售价为600元，该商店当月应纳增值税税额（）元。

A. 3386.54
B. 1714.56
C. 2341.75
D. 3350

4. [多选题]根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。

A. 保龄球馆提供娱乐服务的同时销售矿泉水
B. 汽车4S店销售汽车并提供装饰服务
C. 饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D. 商场销售空调并负责安装
E. 销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务

5. [多选题]下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（）。

A. 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C. 进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E. 未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

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