2015年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值

【名词&注释】

施工现场(construction site)、应纳税所得额(taxable amount of income)、油母页岩(oil shales)、扣缴义务人(withholding agent)、相关规定(relevant regulations)、年度利润总额、公益性社会团体、高纯度二氧化碳、银行借款筹资、主管税务机关

[单选题]2015年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2013年亏损40万元，2014年盈利20万元。2015年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2015年该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。

A. 20
B. 13
C. 12.66
D. 14.66

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[单选题]甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。

A. 烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
B. 烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C. 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

[单选题]根据增值税的现行规定，下列各项业务中不征收增值税的是( )。

A. 人力资源服务
B. 非学历教育服务
C. 存款利息收入
D. 转会费收入

[多选题]根据车船税相关规定，下列说法正确的有( )。

A. 车船税属于财产税
B. 车船税应在纳税人实际使用应税车船时征收
C. 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地
D. 车船税具有调节财富分配的作用
E. 车船税采用定额幅度税率

[多选题]与其他筹资方式相比，银行借款筹资的优点有( )。

A. 保留在存款账户上的补偿余额小
B. 财务风险低
C. 规定的限制性条件较少
D. 筹资速度快
E. 资本成本较低

[单选题]以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A. 支付给母公司的管理费
B. 按规定缴纳的财产保险费
C. 以现金方式支付给某中介公司的佣金
D. 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

[多选题]下列关于进项税的抵扣表述正确的有( )。

A. 不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的当月计算可以抵扣的进项税额
B. 2016年5月1日后购买并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%
C. 2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%
D. 融资租入的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%
E. 在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定

[多选题]下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有( )。

A. 金店销售金银饰品在销售环节纳税
B. 啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C. 白酒在生产环节和批发环节纳税
D. 销售珍珠饰品在零售环节纳税
E. 成品油税费改革后，在零售环节纳税

[多选题]下列自产货物中，实行增值税即征即退的有( )。

A. 以垃圾为燃料生产的热力
B. 以立窑法工艺生产的水泥熟料
C. 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
D. 以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
E. 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

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