2013年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现存货盘亏，经查明，

【名词&注释】

进项税额(input tax)、离退休人员(retiree)、外籍人士、国家统一、车辆购置税(vehicle purchase tax)、进口关税(import tariff)、地役权登记、土地使用税(land use tax)、实报实销、完税价格(price for tax assessment)

[单选题]2013年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现存货盘亏，经查明，分别由以下情况导致： 　　（1）甲原材料收发过程中计量差错引起的存货盘亏10万元，原进项税额1.7万元； 　　（2）乙原材料由于管理不善丢失20万元的存货，原进项税额3.4万元； 　　（3）丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元，原进项税额5.1万元； 　　（4）丁原材料由于正常原因造成已过期且无转让价值损失1万元，原进项税额0.17万元； 　　（5）戊原材料由于自然灾害损失了40万元，原进项税额6.8万元。A公司下列会计处理不正确的是（ ）。

A. 进项税额需要转出的金额为8.5万元
B. 应计入管理费用的金额为68.5万元
C. 确认资产减值损失1万元
D. 应计入营业外支出的金额为46.8万元

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[多选题]下列车辆免征车辆购置税的有( )。

A. 挂车
B. 电车
C. 三轮农用运输车
D. 设有固定装置的非运输车辆
E. 来华工作的外籍专家使用的车辆

[单选题]王先生2016年2月退休，每月按国家统一规定领取退休工资2300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2016年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。

A. 12
B. 3
D. 37

[单选题]某企业2013年实际支付工资50万元，各种奖金5万元，其中经营人员工资40万元，奖金3万元；在建工程人员工资10万元，奖金2万元。则该企业2013年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（ ）万元。

A. 43
B. 38
C. 50
D. 55

[多选题]甲、乙公司签订一买卖合同，合同中约定：甲公司于6月5日前将400台电脑交付给乙公司，乙公司于收货后3天内将全部货款300万元交给甲公司，则下列说法中正确的有（）。

A. 双方均享有不安抗辩权
B. 甲公司在履行其义务的同时，可以要求乙公司给付货款
C. 若甲公司仅交付200台电脑，乙公司有权拒付一半货款
D. 甲公司逾期未交付电脑，乙公司以此为由拒绝给付货款，则构成双方违约，各自承担自己的责任
E. 甲公司逾期未交货，乙公司有权行使先履行抗辩权

[多选题]下列关于城镇土地使用税^{(land use tax)}的说法，正确的有(，。

A. 个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地暂免城镇土地使用税^{(land use tax)}
B. 水利设施及其管护用地，免征城镇土地使用税^{(land use tax)}
C. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同约定交付时间的，应由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税^{(land use tax)}
D. 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同约定交付土地使用时间的次月起缴纳城镇土地使用税^{(land use tax)}
E. 通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，从占用满一年开始征收城镇土地使用税^{(land use tax)}

[单选题] 约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 (2)2015年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元。（不考虑其他税费） (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)2015年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月1日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (6)10月份取得境内非任职的某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 根据上述资料，回答下列问题：

2015年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税( )元。

A. 70400
B. 97020
C. 95548
D. 100060

[多选题]根据物权法律制度的规定，下列物权变动中，以登记为变动要件的有（）。

A. 甲公司将一块土地的建设用地使用权转让给乙公司
B. 甲公司与乙公司之间订立合同，在甲的土地上设定地役权
C. 甲公司将一架飞机的所有权转让给乙公司
D. 自然人丙将自己所有的一辆汽车的所有权转让给吴某
E. 自然人丁将其继承的房屋转让给丁，该房屋仍登记在其去世的父亲名下

[单选题]某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格^{(price for tax assessment)}为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税( )万元。

A. 16.52
B. 7.37
C. 7
D. 5.89

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