企业涉税会计核算题库2022考试试题下载(3K)

1. [单选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利，取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费^{(welfare expenses)}。则正确的会计处理是（）。

A. 借：原材料10000应付职工薪酬职工福利费^{(welfare expenses)}11700应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
B. 借：原材料10000应付职工薪酬-职工福利费^{(welfare expenses)}10000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
C. 借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
D. 借：原材料10000管理费用10000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400

2. [多选题]某白酒生产企业（一般纳税人）向当地商城销售其他酒，随同其他酒销售另外收取出借包装物押金10000元。之后包装物押金逾期没有归还，针对该项包装物涉及的会计处理包括（）。（其他酒的消费税税率为10%）

A. 收到押金时：借：银行存款10000贷：其他应付款10000
B. 收取时计算销项税额和消费税：借：其他应付款2307.69贷：应交税费-应交消费税854.7应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
C. 包装物押金逾期：借：其他应付款7692.31营业税金及附加854.7贷：其他业务收入8547.01
D. 包装物押金逾期：借：其他应付款10000贷：其他业务收入8547.01应交税费-应交增值税（销项税额）1452.99
E. 包装物押金逾期：借：营业税金及附加854.7贷：应交税费-应交消费税854.7

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/9dj9n4.html