下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

【名词&注释】

使用情况(service condition)、实质性程序、暂行条例(interim regulation)、货币资金审计、支付结算办法(payment method in settling account)、货币资金收支、银行存款余额(bank balance)、利息收入(interest income)、银行存款日记账(cash in bank journal)、特殊情况下(special condition)

[单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（）。

A. A、企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
B. B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C. C、现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
D. D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

A. A、核对银行存款日记账^{(cash in bank journal)}与总账的余额是否相符
B. B、检查是否存在未入账的利息收入^{(interest income)}和利息支出
C. C、抽取一定期间银行存款余额^{(bank balance)}调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
D. D、对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

[单选题]以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。

A. 按月盘点现金，做到账实相符
B. 当日收入现金及时送存银行
C. 加强对货币资金业务的内部审计
D. 收支与记账岗位分离

[单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

A. A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B. B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C. C、现金收入及时存入银行，特殊情况下^{(special condition)}，经主管领导审查批准方可坐支现金
D. D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

[多选题]一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（）。

A. A、货币资金收支要有合理、合法的凭据
B. B、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
C. C、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
D. D、加强对货币资金收支业务的内部审计

[单选题]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额^{(bank balance)}调节表时，A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额为2585000元，甲公司已收、银行尚未入账的销货款100000元；甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款50000元；银行已收、甲公司尚未入账的退回押金235000元；银行已代扣、甲公司尚未入账的水电费225000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额是（）元。

A. 2575000
B. 2595000
C. 2625000
D. 2635000

[单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

A. 单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
B. 单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付
C. 单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理
D. 单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点

[多选题]下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险，注册会计师在执行工作时应保持警觉的有（）。

A. 存在大量异地银行账户
B. 不能获取银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 企业资金存在于管理层或员工账户
D. 存在多笔银行未达账项

[多选题]在监盘库存现金时，下列处理错误的有（）。

A. 监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行
B. 监盘时应有出纳人员在场
C. 监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任
D. 注册会计师亲自盘点

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