根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人兼营应税行为和货物时

【名词&注释】

建设银行(construction bank)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、进口关税(import tariff)、不含税销售额、有价证券(securities)、增值税一般纳税人(general vat payers)、税务机关(tax authorities)、利息支出(interest exchange)、建筑安装工程费

[单选题]根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人兼营应税行为和货物时应当分别核算，如果未分别核算的，下列说法正确的是（）。

A. 统一缴增值税
B. 统一缴营业税
C. 不用纳税
D. 由主管税务机关^{(tax authorities)}核定其应税行为营业额

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[单选题]某市的某日化厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）

A. 222.44
B. 322.15
C. 185.14
D. 149.07

[单选题]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。

A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出^{(interest exchange)}在房地产开发费用中扣除
B. 企业开发住宅和别墅，贷款向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出^{(interest exchange)}”的公式计算
C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

[多选题]按《营业税暂行条例》规定，下列可以余额计征营业税的有（）。

A. 外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B. 企业将自建后使用两年的厂房转让，应按按不动产转让金额减去其建设成本后的余额为营业额
C. 旅游企业组织旅游团在境内旅游，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的代付费用后的余额为营业额
D. 纳税人将工程分包给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
E. 个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

[多选题]提供有形动产融资性售后回租，以收取的全部价款和价外费用，扣除（）后的余额为销售额。

A. 向承租方收取的有形动产价款本金
B. 对外支付的借款利息
C. 发行债券利息
D. 保险费、安装费
E. 进口关税

[多选题]下列（）在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。

A. 外购已税烟丝生产的卷烟
B. 外购已税白酒生产的高档白酒
C. 外购已税化妆品生产的化妆品
D. 外购已税杆头生产的高尔夫球杆
E. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板

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