注册会计师题库2022营运资本投资题库试题题库(8I)

1. [单选题]某公司目前的信用条件n/30，年赊销收入3000万元，变动成本率70%，等风险投资的最低报酬率为10%，为使收入增加10%，拟将政策改为“2/10，1/20，n/60”，预计有60%会在第10天付款，15%的客户在第20天付款，其余客户在信用期付款，一年按360天计算，则改变政策后会使应收账款占用资金的应计利息()。

A. A、减少1.5万元
B. B、减少3.6万元
C. C、减少5.4万元
D. D、减少2.1万元

2. [单选题]在确定最佳现金持有量时，成本分析模式、存货模式和随机模式均需考虑的因素是（）。

A. 持有现金的机会成本
B. 转换成本
C. 现金短缺成本
D. 现金保管费用

3. [单选题]A公司年赊销收入为720万元，信用条件为"1/10，n／30"时，预计有40%的客户选择享受现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资本成本率为10%，假设一年为360天，则应收账款占用资金的应计利息为（）元。

A. 20800
B. 22000
C. 22480
D. 25600

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