2022涉税服务实务题库货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库全真每日一练(10月23日)

1. [单选题]下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A. 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B. 将自产的应税消费品对外投资的
C. 将外购的原料委托加工应税消费品
D. 将委托加工收回的应税消费品加价销售

2. [单选题]某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。

A. 1430.59
B. 2919.37
C. 3980.59
D. 4368.93

3. [单选题]税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。

A. 销售退回证明单
B. 进货退回证明单
C. 外出经营税收管理证明单
D. 红字增值税专用发票通知单

4. [单选题]建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万。2014年6月完工后，甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司，占有乙公司1%的股权（共担风险^{(share risks)}）；另外的1／3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%，则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。

A. 177.06
B. 109.02
C. 143.04
D. 75

5. [多选题]税务师代理服务业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有（）

A. 核查兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率
B. 核查已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额
C. 根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额
D. 核查营业收入相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入
E. 计算填表后按规定期限向主管税务机关报送营业税纳税申报表及其他计税资料，代扣代缴的营业税不用履行报缴税款手续

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