税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一种形式，具体

【名词&注释】

免抵退税额、管理费用、销项税额(output tax)、可收回金额(recoverable amount)、增值税专用发票(vat special invoice)、增值税进项税额、进出口经营权、停止使用(stopping usage)、增值税一般纳税人(general vat payers)、不含税价

[多选题]税基式减免是指通过直接缩小计税依据实现减免税的一种形式，具体包括( )。

A. 起征点
B. 免征额
C. 跨期结转
D. 核定减免率
E. 减半征收

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[单选题]甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，其中2009年至2013年与固定资产有关的业务资料如下： 　　（1）2009年3月12日，甲公司购进一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元，增值税为76.5万元，另发生运费2万元，款项以银行存款支付；在安装期间，领用企业的原材料50万元，该批原材料取得时的增值税进项税额为8.5万元；领用一批工程物资，不含税价款为25万元，发生的其他相关支出为33万元。该设备于2009年6月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 　　（2）2010年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为240万元；计提减值准备后，该设备预计剩余使用年限为3年、预计净残值、折旧方法保持不变。 　　（3）2011年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用^{(stopping usage)}，开始进行改良。 　　（4）2012年3月12日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款56万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限为8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为16万元。2012年12月31日，发生日常维护修理支出0.5万元，已用银行存款支付。（5）2013年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，甲公司决定对其进行处置，取得残料变价收入30万元，保险公司赔偿款50万元，发生清理费用2万元；款项均以银行存款收付，不考虑相关税费。 　　根据上述资料回答下列问题。

2010年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。

A. 112
B. 134.4
C. 179.2
D. 224

[多选题]同一控制下的企业合并中，在合并工作底稿中应进行调整的项目有（ ）。

A. 初始投资时，享有的被合并方所有者权益账面价值份额高于合并成本的部分
B. 子公司实现的净利润母公司按照持股比例享有的部分
C. 子公司分配现金股利
D. 子公司发生相关事项，导致产生直接计入所有者权益的利得或者损失
E. 子公司将自产产品改变用途作为固定资产进行使用

[多选题]甲公司为乙公司的母公司，甲、乙公司均为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日，甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司，其售价为400万元，该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用，预计使用5年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。不考虑其他因素，则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有（ ）。

A. 2013年应调整合并报表中营业利润500万元
B. 2013年应抵消固定资产金额200万元
C. 2013年应确认递延所得税资产45万元
D. 2014年应抵消固定资产金额140万元
E. 2014年影响营业利润的金额为40万元

[单选题]某拥有进出口经营权的生产企业，2015年1月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是( )。

A. 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：270，贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：270
B. 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）：270，贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：270
C. 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）：70，应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：200，贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：270
D. 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）：190，应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：80，贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：270

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