甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、无形资产(intangible assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、暂时性差异(temporary difference)、经济利益(economic interests)、关联方关系、可收回金额(recoverable amount)、利润总额(total profit)、可辨认净资产的公允价值、发生变化

[单选题]甲公司2009年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额^{(total profit)}均为1000万元，适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额^{(recoverable amount)}为90万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

A. C

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]下列各项表述中，处理不正确的是()。

A. A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
B. B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益
C. C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产
D. D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产

[单选题]A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。

A. 2.4（借方）
B. 4（借方）
C. 2.4（贷方）
D. 4（贷方）

[单选题]甲公司2012年10月20日HA客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲公司自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质，不计入当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%，下列关于该业务递延所得税的处理，正确的是（）。

A. 确认递延所得税资产250万元
B. 确认递延所得税资产500万元
C. 确认递延所得税负债250万元
D. 确认递延所得税资产750万元

[单选题]甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。20×4年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。下列关于该业务所得税的处理，错误的是（）。

A. 应该确认递延所得税资产50万元
B. 贷方冲减商誉30万元
C. 贷方确认营业外收入20万元
D. 贷方确认所得税费用20万元

[多选题]下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。

A. 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B. 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C. 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
D. 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

[多选题]甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%。20×4年12月25日支付14000万元购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。则下列会计处理中，不正确的有（）。

A. 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为2243.75万元，应在个别报表中进行确认
B. 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉为556.25万元，应在合并报表中进行确认
C. 甲公司吸收合并乙公司产生的商誉的计税基础为零，因账面价值大于计税基础形成的应纳税暂时性差异，甲公司应确认与其相关的递延所得税负债，并计入所得税费用
D. 甲公司购买乙公司所取得的净资产应按照公允价值入账，因其账面价值与计税基础不同而形成的暂时性差异，甲公司应确认相关的递延所得税，并计入所得税费用

[多选题]下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

A. 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B. 企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
C. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
D. 资产负债表日，对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核

本文链接：https://www.51bdks.net/show/8z7nr.html