2022税法二题库税务师执业资格税法二综合练习题库模拟考试冲刺试题179

1. [单选题]下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（）。

A. 外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料
B. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C. 母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
D. 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

2. [单选题]2013年9月30日，黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元／股。2014年10月1日，黄某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，黄某的月工资收入为5500元。2014年10月黄某应缴纳个人所得税（）元。

A. 1835
B. 1740
C. 3435
D. 3445

3. [多选题]下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。

A. 公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税
B. 公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
C. 债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税
D. 企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税
E. 经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税

4. [单选题]某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：

A. C

5. [单选题]位于市区的某彩电生产企业2011年12月将一幢2007年5月购买的厂房转让给某商场作仓库使用，双方签署了产权转移书据，转让收入为1000万元，2011年支付了与转让房产有关的税费。该厂房不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票所载金额600万元。则该企业转让旧房的土地增值税为（）万元。

A. 109.58
B. 120.08
C. 68.25
D. 184.28

6. [多选题]下列特定行业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税的有（）。

A. 采掘业
B. 航空运输业
C. 远洋捕捞业
D. 远洋运输业
E. 提炼业

7. [单选题]在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 33%

8. [单选题]某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（）万元。

A. 851.5
B. 812.5
C. 682.5
D. 669.25

9. [单选题]下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（）。

A. 合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税
B. 作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C. 兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法^{(individual income tax law)}规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
D. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

10. [单选题]中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是（）。

A. 国务院的直属机构
B. 国务院的办事机构
C. 国务院部委管理的国家局
D. 国务院的组成部门

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