下列各项中，免征或不征契税的有（）。

【名词&注释】

农产品批发市场(wholesale market of agricultural produc ...)、业务招待费(business entertainment)、国有土地使用权、教育费附加(education fee affixture)、土地使用证(land use certificate)、《环保法》、广告费和业务宣传费、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、房地产开发公司、土地使用税(land use tax)

[多选题]下列各项中，免征或不征契税的有（）。

A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
B. 受赠人接受他人赠与的房屋
C. 房屋交换的个人
D. 2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方所有
E. 承受国有土地使用权减免的土地出让金

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学习资料：

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2014年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（）万元。

A. 5
B. 4
C. 12.5
D. 10

[单选题]关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

A. 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
B. 企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定
C. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

[单选题]下列不符合企业所得税税收优惠的是（）。

A. 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B. 符合税收条件的节能服务公司注册资金不得低于100万元
C. 享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备
D. 国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

[多选题]关于城镇土地使用税^{(land use tax)}，下列说法正确的有（）。

A. 人民团体自用的土地免征城镇土地使用税^{(land use tax)}
B. 对专门经营农产品的农产品批发市场，免征城镇土地使用税^{(land use tax)}
C. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税^{(land use tax)}
D. 对农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地免征城镇土地使用税^{(land use tax)}
E. 对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税^{(land use tax)}

[单选题]某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：

A. A

[单选题]位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。

A. A

[单选题]王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。

A. D

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