本题目考查小汽车生产企业增值税、消费税、关税的计算某汽车制造

【名词&注释】

非金融企业(non-financial enterprise)、未分配利润(undistributed profit)、业务招待费(business entertainment)、汽车修理(vehicle repair)、增值税专用发票(vat special invoice)、经营活动现金流量(cash flow from operating activities)、长期待摊费用(long-term unamortized expenses)、增值税一般纳税人(general vat payers)、完税价格(price for tax assessment)、贷款年利率(annual percentage rate)

[单选题]本题目考查小汽车生产企业增值税、消费税、关税的计算某汽车制造企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，生产销售小汽车(消费税税率为5%)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2016年5月发生如下业务： 　　(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通发票，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除返利金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票； 　　(2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票； 　　(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家购进小汽车后用于本厂自用，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算； 　　(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小汽车(每辆原入账价值为15万元)以每辆定价6.24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠； 　　(5)提供汽车修理服务取得价税合计金额5.85万元； 　　(6)本月购进生产材料，取得普通发票上注明价税合计金额为96万元，货已到达尚未验收入库，本月只支付70%的货款，其余30%货款于下月初一次付清，另支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元； 　　(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格^{(price for tax assessment)}为75万元人民币，关税税率为10%，取得海关开具的增值税专用缴款书，货已入库，本月为生产小汽车领用了其中的50%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

关于第三笔业务涉及的增值税税务处理，下列说法正确的是( )。

A. 汽车制造企业与空调生产厂家等价交换货物行为，双方均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额
B. 汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票，但是也要计算销项税额，并且不能抵扣进项税额
C. 如果汽车制造企业与空调生产厂家互开了增值税专用发票，双方都要计算销项税额，但都不可以抵扣进项税额
D. 如果汽车制造企业与空调生产厂家互开了增值税专用发票，双方都要计算销项税额，但汽车制造企业不能抵扣进项税额，而空调生产厂家能够抵扣进项税额

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]下列属于资源税应税产品的是( )。

A. 稀土矿
B. 商店销售的食用盐
C. 以精矿形式伴选出的副产品
D. 煤矿生产的天然气

[多选题]在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有（ ）。

A. 存货增加
B. 经营性应付项目增加
C. 摊销长期待摊费用^{(long-term unamortized expenses)}
D. 固定资产报废收益
E. 与筹资活动有关的财务费用

[单选题]某税务师于2015年12月31日审查企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）2014年的纳税情况时发现，2014年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。

A. 借：其他应付款：11700；贷：利润分配——未分配利润：11700
B. 借：其他应付款：11700；贷：其他业务收入：10000；应交税费——应交增值税（销项税额）：1700
C. 借：其他应付款：11700；贷：以前年度损益调整：11700；
D. 借：其他应付款：11700；贷：其他业务收入：11700

[单选题]纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，达到一定数额界限，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，构成逃税罪。根据刑事法律制度的规定，该数额界限为（）。

A. 数额在1万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上
B. 数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上
C. 数额在5万元以上并且占该税种应纳税总额10%以上
D. 数额在10万元以上并且占该税种应纳税总额10%以上

[单选题] 2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支，同期同类银行贷款年利率^{(annual percentage rate)}为6%。 (3)"营业外支出"账户列支40万元，其中：对外捐款30万元（通过省级政府向贫困地区捐款20万元，直接向某学校捐款10万元）：被环保部门处以罚款10万元。 (4)"投资收益"账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。 (5)实际支付工资总额300万元（其中支付给残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关的成本、费用。 (6)2015年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备，取得的普通发票上注明金额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，折旧年限10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售，成本已结转；会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。 (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.7万元，该项业务未反映在账务中。 (8)用自产产品对非关联企业进行投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，企业直接按照成本结转，将87万元计入长期股权投资账户。经审核，该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2015年度该企业境内应纳税所得额为( )万元。

A. 99.63
B. 101.38
C. 107.63
D. 117.63

本文链接：https://www.51bdks.net/show/8xn66n.html